在全球化的当下，电子及科技产品往往是国际贸易中最受关注、监管相对严格的类别之一。手机、电脑、平板、通信设备等科技产品，关税和监管壁垒不仅关乎成本，也关乎技术竞争力。

为了在出口或进口时降低关税，不少企业会借助“关税工程”、原产地规则、“首次销售”以及保税安排等方式进行合规筹划。

改变产品属性以改变税则归类（“关税工程”）

“关税工程”是指充分了解海关对于商品归类的具体规则，通过合理改动产品外观、功能或配置，使其在报关时被认定为税率较低的类别。对于电子及科技类商品，常见做法包括：

功能模块的拆分或替换

移除无线通信/特殊模块：

一些国家对含有Wi-Fi、4G/5G、GPS等通信模块的电子产品征收较高关税，而对不含该模块的“单纯电子设备”征收较低关税。

示例：企业可在原产地工厂仅生产不带通信模块的“裸机”，而将模块另行包装或在其他国家/地区进行安装。这样进口时可按“无无线功能电子设备”报关，可能享受更低关税。

注意：需符合当地对“功能不完整设备”的认定，确保不被判定为规避关税或虚假申报。

软件与硬件的分离

软件预装 vs. 后装：

如果产品的高附加值主要来自预装软件，有时可以在进口国或第三国后续安装核心软件，使报关时按照“功能较基础”的硬件设备进行税则归类。

提示：必须明确各国对数字产品或软件价值的计价规则，避免争议。

改变产品定位或用途

计算机 vs. 平板 vs. 通信设备：

不同电子产品在海关归类中有时存在明显的税率差异。诸如带键盘的设备被视为笔记本电脑，可能适用比平板更低或更高的税率，需具体根据所在国的税则。

示例：若一款平板电脑可以通过额外附件变成“笔记本形态”，企业可能在某些国家享受较低税率，或反之亦然。

“玩具”或“教育设备”分类：

一些面向儿童的电子产品如果能证明其在功能、用途上更接近“电子玩具”或“教育设备”，有时会归入更优惠的税率。

注意：必须符合实际功能与技术标准，若产品实质上是全功能通信设备，则难以被认可为玩具。

外壳与材质调整

塑料外壳 vs. 金属外壳：

不同材质可能导致产品在海关数据库里的归类差异，从而影响关税适用。

散件进口 vs. 组装进口：

电子产品若以组件形式（如主板、机壳、屏幕等）分别进口，再在进口地组装，可能相比整机进口享受更低税率，但需满足“未组装件”或“零部件”的合规要求。

利用原产地规则优化供应链

多国制造与“实质性转变”

许多国家或区域性自由贸易协定（FTA）都规定了“实质性转变”或“最低本地增值”来判定产品原产地。企业可通过在享有优惠关税协议的国家/地区完成关键制造、组装或测试，使产品获得该地原产地身份。

示例：若某国对智能手机或电子芯片征收高关税，但对与A国签署了FTA，对来自A国的商品实行低关税。则企业可将零部件先运往A国进行主要组装、烧录固件、测试或包装（视为实质性增值），再出口到目标市场。

原料/零件替代与合规认证

供应链本地化：

如果目标市场对部分零部件（电池、显示屏、芯片）来源较敏感，企业可在本地或FTA伙伴国寻找合格供应商，以满足原产地规则下的本地含量要求。

认证文件与追溯：

电子产品往往要求严格的测试和认证（如CE/FCC等），配合原产地证、工艺流程记录才能顺利通关。确保材料与工序符合规定，有助于顺利获得低关税待遇。

“首次销售”规则：降低电子产品的完税价格

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电子及科技产品往往拥有多层分销商或代理商。在符合条件的情况下，企业可运用“首次销售”（First Sale）规则，使海关按照工厂对第一中间商的销售价格而非中间商对最终进口商的加价后价格来计征关税。

典型场景：工厂（原产地） → 一级经销商 → 最终进口商（或其他中间商）。如能证明首次销售即为“面向出口”，且符合海关对真实交易的认定，进口商即可以较低的价格为基数计算关税。

效益：在电子产品高附加值、高溢价的体系中，若能将关税基数下降一个中间利润层级，将带来较可观的成本优势。

推迟或减少关税支付的灵活安排

无法通过“关税工程”或原产地规则显著降低关税时，企业也可借助保税、临时进口等方式，实现推迟或减少关税支出的目的。

保税仓库（Bonded Warehouse）和保税区

概念：在保税仓库或保税区内存放的电子产品，通常无需立即缴纳关税；只有当货物离开保税区并进入国内市场时才需要缴纳进口关税。

适用场景：

新产品上市前测试或认证：先把设备运进保税区进行小规模测试或展示；若有多余库存可再出口到他国，而无需额外承担进口关税。

国际分拨中心：将手机、平板或配件在保税仓内中转后再出口到周边国家。

临时进口保税（Temporary Import Bond）

短期展览、维修或样机测试：

对于参展的电子样机，或需在进口国进行特定测试后再退回原产地的设备，可申请临时进口免税或减税。若最终未在当地市场销售，即可免除常规关税。

维修/返修：

被召回或返修的电子产品，修复后再出口，也可按临时进口处理，避免缴纳正式进口关税。

延后报关与分批进口

分批申报：

在合规前提下，有时企业可选择根据实际销售或出库情况分批申报进口，分批缴纳关税，以降低一次性资金占用压力。

与海关协商付款周期：

某些国家/地区允许可信赖的进口商申请延后缴税或定期结算，企业可充分利用此政策进行资金流管理。

结语

电子及科技产品在国际贸易中面临的不仅是高关税，还包括严苛的技术标准与监管要求。“降低关税”并不只是单一动作，而是需在产品设计、供应链配置、贸易流程以及合规体系等多层面综合策划。其关键点在于：

“关税工程”

通过功能模块拆分、外壳材质选择、用途定位等手段，力争让产品以更低税率类别通关。

原产地策略

借助多国加工或关键技术装配以获取优惠关税，确保满足各国原产地规则。

首次销售规则

在多层经销模式下，利用首次销售价格计算关税，降低进口计税基础。

保税及临时进口措施

用好保税仓库和临时进口等制度，推迟缴税或豁免不必要的关税支付。返回搜狐，查看更多